昨晚,國家宣布:延續年終獎優惠計稅等個人所得稅優惠政策!另外,個稅最新最全的稅率表、扣繳計算和申報方式,我們也給您準備好了~
個稅年終獎單獨計稅現行政策!
根據財政部 稅務總局 關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知(財稅〔2018〕164號)文件規定:
居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的,在2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額,按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表),確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅。計算公式為:
應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數
居民個人取得全年一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
一、年終獎單獨申報
應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數
適用稅率:以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額對照月度稅率表確定:
二、年終獎并入綜合所得申報
應納稅額=(年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除) ×稅率-速算扣除數
舉個栗子:
A公司小明,2021年工資扣除三險一金、免征額等后,應納稅所得額15萬元,年終獎3萬元。
對小明來說,兩種計稅方式下,年終獎選擇單獨申報更有利,到手的年終獎多了5100元。
那么,年終獎什么情況下適合單獨申報,什么情況下適合合并申報呢?
年終獎單獨申報or并入綜合所得?
哪個更節稅?
1、當年收入(含年終獎)減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤0
年終獎選擇并入綜合所得更節稅。
2、當年收入(含年終獎)減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤36000
年終獎選擇兩種方式都可以。
3、當年收入(含年終獎)減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額>36000
當含年終獎的全年應納稅所得額大于36000時,由于年終獎單獨申報存在雷區等原因,為使稅負最低,可在年終獎和工資之間進行分配,分配的年終獎按照全年一次性獎金單獨申報。
年終獎選擇單獨申報更節稅。